Clôture comptable annuelle du cabinet dentaire : checklist complète

Cadre réglementaire

• Code général des impôtsArt. 93 et suivants — Bénéfices non commerciaux (BNC)

  Définit les règles de détermination du résultat imposable pour les professions libérales, dont les chirurgiens-dentistes exerçant en individuel.

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• Code général des impôtsArt. 99 — Obligations comptables des titulaires de BNC

  Impose la tenue d'un livre-journal des recettes et des dépenses et d'un registre des immobilisations et des amortissements.

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• Code de la sécurité socialeArt. L.642-1 et suivants — CARCDSF

  La CARCDSF est la caisse de retraite et de prévoyance des chirurgiens-dentistes. Les cotisations sont calculées sur le revenu BNC N-2 et font l'objet d'une régularisation annuelle.

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• BOFIPBOI-BNC-DECLA-10 — Déclaration 2035

  Détaille les obligations déclaratives des contribuables BNC : formulaire 2035, annexes A et B, délais de dépôt.

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Obligations concrètes

1. 1

   Réaliser le rapprochement bancaire complet

   Pointez chaque opération du livre-journal avec les relevés bancaires professionnels du 1er janvier au 31 décembre. Identifiez les chèques non encaissés, les prélèvements en attente, les écarts inexpliqués. Le solde comptable doit correspondre au solde bancaire, écritures en suspens déduites.
2. 2

   Mettre à jour le registre des immobilisations

   Vérifiez que chaque acquisition de l'année (fauteuil, CBCT, autoclave, informatique) est inscrite avec la date, le montant HT, la durée et le mode d'amortissement. Sortez les immobilisations cédées ou mises au rebut. Calculez les dotations aux amortissements de l'exercice pour l'annexe 2035-A.
3. 3

   Valoriser le stock de consommables au 31 décembre

   Pour les cabinets tenant une comptabilité d'engagement ou souhaitant affiner leur résultat : inventoriez les consommables en stock (résines, implants, prothèses en cours) et valorisez au coût d'acquisition. La variation de stock impacte le résultat BNC.
4. 4

   Vérifier les cotisations sociales

   URSSAF (maladie, allocations familiales, CSG-CRDS) : comparez les appels prévisionnels avec le revenu réel de l'année. CARCDSF (retraite base, complémentaire, prévoyance, ASV) : anticipez la régularisation sur le revenu N. Provisionnez les écarts pour éviter les surprises de trésorerie.
5. 5

   Contrôler les recettes et les dépenses par catégorie

   Répartissez les dépenses selon les postes de la 2035-A (achats, loyer, personnel, honoraires rétrocédés, charges sociales, frais de véhicule, petit matériel, etc.). Vérifiez la cohérence avec les factures et les justificatifs. Un écart significatif d'une année sur l'autre attire l'attention en cas de contrôle fiscal.
6. 6

   Préparer et déposer la déclaration 2035

   La déclaration 2035 et ses annexes (2035-A résultat fiscal, 2035-B plus-values, 2035-E détermination du plafond de déduction Madelin) doivent être télétransmises avant le 2e jour ouvré suivant le 1er mai (en pratique mi-mai, vérifiez la date exacte sur impots.gouv.fr). Le résultat est reporté sur la déclaration 2042 C PRO.

Sanctions en cas de manquement

• Majoration pour dépôt tardif de la 2035— 10 % sans mise en demeure, 40 % après mise en demeure

  Base légale : Art. 1728 CGI

• Intérêts de retard— 0,20 % par mois de retard

  Base légale : Art. 1727 CGI

• Amende pour défaut de télétransmission— 150 € par déclaration

  Base légale : Art. 1738 CGI

Questions fréquentes

Sources et textes de référence

Vérifié manuellement le 27 mai 2026.

1. [1]Article 93 du CGI — Bénéfices non commerciaux — Légifrance
2. [2]Article 99 du CGI — Obligations comptables BNC — Légifrance
3. [3]BOI-BNC-DECLA-10 — Déclaration 2035 — Other
4. [4]Article L.642-1 du CSS — CARCDSF — Légifrance

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