Charges sociales du chirurgien-dentiste : simulation par tranche de revenus

Cadre réglementaire

• Code de la sécurité socialeArt. L.131-6 — Assiette des cotisations sociales des indépendants

  Définit l'assiette des cotisations sociales des travailleurs indépendants : bénéfice imposable + cotisations sociales déductibles (assiette « super-brute » modifiée par la réforme 2026).

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• Code de la sécurité socialeArt. L.642-1 et suivants — Cotisations CARCDSF

  Cadre des cotisations de retraite et de prévoyance des professions libérales relevant de la CARCDSF.

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• URSSAF — Barème des cotisations des professions libérales 2026Taux et plafonds en vigueur

  Tableau officiel des taux de cotisation URSSAF applicables aux professions libérales : maladie, allocations familiales, CSG-CRDS, formation.

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Obligations concrètes

1. 1

   Bloc URSSAF : maladie-maternité et allocations familiales

   Cotisation maladie-maternité : taux progressif de 0 % (revenus < 40 % PASS) à 6,50 % (revenus > 5 PASS). Contribution subsidiaire maladie : 6,50 % au-delà de 5 PASS. Allocations familiales : 0 % si revenu < 110 % PASS, taux progressif jusqu'à 3,10 % au-delà de 140 % PASS.
2. 2

   Bloc URSSAF : CSG-CRDS

   CSG sur revenus d'activité : 9,20 % (dont 6,80 % déductibles). CRDS : 0,50 % (non déductible). Assiette : revenu d'activité + cotisations sociales obligatoires. C'est le poste le plus lourd de l'URSSAF, souvent 10 000 à 12 000 € pour un bénéfice de 100 000 €.
3. 3

   Bloc URSSAF : indemnités journalières et formation

   Cotisation IJ : 0,30 % du revenu plafonné à 3 PASS. Contribution à la formation professionnelle (CFP) : 0,25 % du PASS (forfaitaire, ~115 € en 2026). CURPS (contribution aux unions régionales) : 0,10 % des revenus conventionnés.
4. 4

   Bloc CARCDSF : retraite de base (RBL)

   Tranche 1 : 8,23 % des revenus jusqu'à 1 PASS (46 368 € en 2026). Tranche 2 : 1,87 % des revenus entre 0 et 5 PASS (231 840 €). Le total RBL pour un bénéfice de 100 000 € est d'environ 5 700 €.
5. 5

   Bloc CARCDSF : complémentaire + ASV + prévoyance

   Régime complémentaire : cotisation forfaitaire (1 235 € en 2026) + cotisations proportionnelles au revenu selon les tranches. ASV (conventionnés) : 384 € part forfaitaire + part proportionnelle (2/3 prise en charge CPAM). Prévoyance invalidité-décès : 3 classes au choix (environ 1 200 à 2 400 €/an).
6. 6

   Simuler par tranche de revenus

   À titre indicatif — bénéfice BNC 60 000 € : charges ~24 000-26 000 € (40-43 %). Bénéfice 100 000 € : charges ~42 000-47 000 € (42-47 %). Bénéfice 150 000 € : charges ~60 000-68 000 € (40-45 %). Le taux marginal décroît légèrement au-delà de 1 PASS pour certaines cotisations, mais la CSG reste proportionnelle.
7. 7

   Optimiser dans le cadre légal

   Leviers : passage en SELARL (arbitrage rémunération/dividendes), cotisations Madelin déductibles, choix de la classe de prévoyance CARCDSF, adhésion à une AGA (réduction d'impôt ~915 €). Le passage en SELARL est surtout intéressant au-delà de 100-120 k€ de bénéfice — faites simuler par votre expert-comptable.

Sanctions en cas de manquement

• Majorations de retard URSSAF— 5 % du montant dû + 0,2 % par mois de retard

  Base légale : Art. R.243-18 CSS

• Majorations de retard CARCDSF— 5 % + intérêts de retard

  Base légale : Statuts CARCDSF — art. R.642-7 CSS

• Taxation d'office en cas de non-déclaration— Cotisations calculées sur le plafond maximal

  Base légale : Art. R.131-1 CSS

Questions fréquentes

Sources et textes de référence

Vérifié manuellement le 27 mai 2026.

1. [1]Article L.131-6 CSS — Assiette des cotisations des indépendants — Légifrance
2. [2]Articles L.642-1 et suivants du CSS — Cotisations CARCDSF — Légifrance
3. [3]Taux de cotisations des professions libérales — URSSAF — Other
4. [4]Mémento chirurgien-dentiste 2025 — CARCDSF — Other

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