La réforme de l'assiette sociale 2026 modifie la base de calcul de certaines cotisations. Les simulations ci-dessous sont indicatives ; vérifiez les taux définitifs sur urssaf.fr et carcdsf.fr.
L'essentiel
Les charges sociales d'un chirurgien-dentiste libéral représentent environ 40 à 47 % du bénéfice net BNC. Elles se décomposent en deux blocs principaux : URSSAF (maladie-maternité, allocations familiales, CSG-CRDS, indemnités journalières, formation professionnelle) et CARCDSF (retraite de base, complémentaire, ASV, invalidité-décès). Pour un bénéfice de 100 000 €, comptez environ 42 000 à 47 000 € de charges sociales totales.
Cadre réglementaire
- Code de la sécurité socialeArt. L.131-6 — Assiette des cotisations sociales des indépendants
Définit l'assiette des cotisations sociales des travailleurs indépendants : bénéfice imposable + cotisations sociales déductibles (assiette « super-brute » modifiée par la réforme 2026).
Consulter le texte - Code de la sécurité socialeArt. L.642-1 et suivants — Cotisations CARCDSF
Cadre des cotisations de retraite et de prévoyance des professions libérales relevant de la CARCDSF.
Consulter le texte - URSSAF — Barème des cotisations des professions libérales 2026Taux et plafonds en vigueur
Tableau officiel des taux de cotisation URSSAF applicables aux professions libérales : maladie, allocations familiales, CSG-CRDS, formation.
Consulter le texte
Obligations concrètes
Bloc URSSAF : maladie-maternité et allocations familiales
Cotisation maladie-maternité : taux progressif de 0 % (revenus < 40 % PASS) à 6,50 % (revenus > 5 PASS). Contribution subsidiaire maladie : 6,50 % au-delà de 5 PASS. Allocations familiales : 0 % si revenu < 110 % PASS, taux progressif jusqu'à 3,10 % au-delà de 140 % PASS.Bloc URSSAF : CSG-CRDS
CSG sur revenus d'activité : 9,20 % (dont 6,80 % déductibles). CRDS : 0,50 % (non déductible). Assiette : revenu d'activité + cotisations sociales obligatoires. C'est le poste le plus lourd de l'URSSAF, souvent 10 000 à 12 000 € pour un bénéfice de 100 000 €.Bloc URSSAF : indemnités journalières et formation
Cotisation IJ : 0,30 % du revenu plafonné à 3 PASS. Contribution à la formation professionnelle (CFP) : 0,25 % du PASS (forfaitaire, ~115 € en 2026). CURPS (contribution aux unions régionales) : 0,10 % des revenus conventionnés.Bloc CARCDSF : retraite de base (RBL)
Tranche 1 : 8,23 % des revenus jusqu'à 1 PASS (46 368 € en 2026). Tranche 2 : 1,87 % des revenus entre 0 et 5 PASS (231 840 €). Le total RBL pour un bénéfice de 100 000 € est d'environ 5 700 €.Bloc CARCDSF : complémentaire + ASV + prévoyance
Régime complémentaire : cotisation forfaitaire (1 235 € en 2026) + cotisations proportionnelles au revenu selon les tranches. ASV (conventionnés) : 384 € part forfaitaire + part proportionnelle (2/3 prise en charge CPAM). Prévoyance invalidité-décès : 3 classes au choix (environ 1 200 à 2 400 €/an).Simuler par tranche de revenus
À titre indicatif — bénéfice BNC 60 000 € : charges ~24 000-26 000 € (40-43 %). Bénéfice 100 000 € : charges ~42 000-47 000 € (42-47 %). Bénéfice 150 000 € : charges ~60 000-68 000 € (40-45 %). Le taux marginal décroît légèrement au-delà de 1 PASS pour certaines cotisations, mais la CSG reste proportionnelle.Optimiser dans le cadre légal
Leviers : passage en SELARL (arbitrage rémunération/dividendes), cotisations Madelin déductibles, choix de la classe de prévoyance CARCDSF, adhésion à une AGA (réduction d'impôt ~915 €). Le passage en SELARL est surtout intéressant au-delà de 100-120 k€ de bénéfice — faites simuler par votre expert-comptable.
Sanctions en cas de manquement
- Majorations de retard URSSAF— 5 % du montant dû + 0,2 % par mois de retard
Base légale : Art. R.243-18 CSS
- Majorations de retard CARCDSF— 5 % + intérêts de retard
Base légale : Statuts CARCDSF — art. R.642-7 CSS
- Taxation d'office en cas de non-déclaration— Cotisations calculées sur le plafond maximal
Base légale : Art. R.131-1 CSS
Charges sociales du dentiste — 9 réflexes
- Déclaration de revenus URSSAF effectuée dans les délais (DSI / DS PAMC)
- Déclaration de revenus CARCDSF annuelle complétée
- Cotisations provisionnelles vérifiées (ajustement si revenus en hausse ou baisse)
- CSG-CRDS déductible correctement ventilée en comptabilité
- Classe de prévoyance CARCDSF adaptée à la situation
- Taux de charges sociales / bénéfice calculé annuellement
- Passage SELARL simulé si bénéfice > 100 k€
- Trésorerie de régularisation provisionnée (N+2)
- Barème URSSAF + CARCDSF de l'année en cours consulté
Questions fréquentes
Quel pourcentage de charges sociales pour un dentiste libéral ?
Environ 40 à 47 % du bénéfice BNC, tout compris (URSSAF + CARCDSF). Le taux exact dépend du niveau de revenu (taux progressifs pour certaines cotisations), du statut conventionnel (ASV) et de la classe de prévoyance choisie.
Comment réduire ses charges sociales légalement ?
Le passage en SELARL permet de distribuer une partie des bénéfices en dividendes (soumis aux prélèvements sociaux à ~17,2 % au lieu de ~45 % de cotisations). Les cotisations Madelin sont déductibles du BNC. Il n'existe pas d'autre levier légal significatif : les cotisations obligatoires sont incompressibles.
Pourquoi mes cotisations de début d'activité sont-elles si basses ?
Les 2 premières années, les cotisations sont calculées sur une base forfaitaire faible (revenu N-2 inconnu). La 3ᵉ année, la régularisation sur les revenus réels de la 1ʳᵉ année peut entraîner un rattrapage brutal. Constituez une trésorerie dès le départ pour absorber ce décalage.
La CSG-CRDS est-elle intégralement déductible ?
Non. La CSG à 9,20 % se décompose en 6,80 % déductibles et 2,40 % non déductibles. La CRDS (0,50 %) est entièrement non déductible. Veillez à la ventilation correcte en comptabilité — une erreur gonfle artificiellement le bénéfice imposable.
Sources et textes de référence
Vérifié manuellement le .
- [1]Article L.131-6 CSS — Assiette des cotisations des indépendants — Légifrance
- [2]Articles L.642-1 et suivants du CSS — Cotisations CARCDSF — Légifrance
- [3]Taux de cotisations des professions libérales — URSSAF — Other
- [4]Mémento chirurgien-dentiste 2025 — CARCDSF — Other
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